За что награждают сотрудников ценными подарками

Подарки сотрудникам: оформление, налогообложение, учет

Из статьи Вы узнаете:

1. Какие налоги и взносы и в каком порядке необходимо начислить при вручении подарков сотрудникам.

2. Как учитываются подарки сотрудникам для целей расчета налога на прибыль, при УСН.

3. В каком порядке отражаются подарки сотрудникам в бухгалтерском учете.

Не секрет, что самый распространенный способ выразить свою благодарность или оказать знак внимания другому человеку – подарить ему подарок. Поэтому многие работодатели практикуют «одаривание» своих сотрудников как часть корпоративной культуры.

Благо поводов для вручения презентов достаточно: это и официальные праздничные даты, такие как Новый год, День защитника Отечества (23-е февраля), Международный женский день (8-е марта), и индивидуальные, например, профессиональный праздник или день рождения сотрудника.

Однако, несмотря на всю торжественность момента, вручение подарков работникам с точки зрения бухгалтерского учета – хозяйственная операция, которую нужно правильно оформить, отразить в учете, рассчитать налоги и взносы.

Как все это сделать правильно и на что обратить внимание бухгалтеру, рассмотрим в этой статье.

Что такое подарок

Подарок подарку – рознь. Для того чтобы правильно оформить передачу подарка сотруднику, а затем правильно начислить налоги и взносы с этой операции, необходимо определить, как квалифицируется данный подарок с точки зрения гражданского и трудового законодательства.

1. Подарок, не связанный с трудовой деятельностью сотрудника (к юбилейным и праздничным датам и т.д.).

Согласно Гражданскому кодексу РФ подарком признается вещь (в том числе денежные средства, подарочные сертификаты), которую одна сторона (даритель) передает другой стороне (одаряемому) на безвозмездной основе (п. 1 ст. 572 ГК РФ). В контексте этой статьи дарителем выступает работодатель, а одаряемым сотрудник. Передача подарка осуществляется на основе договора дарения.  

! Обратите внимание: договор дарения должен в обязательном порядке заключаться в письменной форме, если стоимость подарка превышает 3 000 руб., а дарителем выступает юридическое лицо (п. 2 ст.

574 ГК РФ). Однако безопаснее для работодателя заключать письменный договор дарения с сотрудником в любом случае независимо от стоимости подарка, чтобы избежать возможных претензий налоговых органов и фондов.

Скачать Образец договора дарения между работодателем и работником

2. Подарок как поощрение за труд.

Трудовой кодекс РФ предусматривает право работодателя награждать своих работников ценными подарками в качестве поощрения за труд (ст. 191 ТК РФ). В этом случае стоимость подарка выступает как часть оплаты труда, а передача подарка происходит не на основе договора дарения, а на основе трудового договора с сотрудником.

Подарки, выдаваемые работникам как поощрение за труд, по сути, представляют собой производственные премии. О порядке документального оформления и подтверждения премий сотрудникам Вы можете прочитать в одной из предыдущих статей.

НДФЛ с подарков сотрудникам

Подарок, выданный сотруднику, как в денежной, так и в натуральной форме, признается его доходом и подлежит обложению НДФЛ. Обязанность по начислению и удержанию НДФЛ с доходов сотрудника лежит на работодателе, поскольку он является налоговым агентом.

При этом налогом облагается не вся сумма подарка, а только свыше 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Применяя данное ограничение,  нужно учитывать общую сумму подарков, выданных конкретному сотруднику в денежной и натуральной форме, в течение календарного года.

Пример.

• В течение 2014 года сотрудница получила первый подарок в марте (к Международному женскому дню). Стоимость первого подарка 2800 руб. Так как стоимость подарка менее 4000 руб., НДФЛ с нее не начисляется. 
• В сентябре 2014 года сотруднице вручили второй подарок ко дню рождения в сумме 3000 руб. В данном случае необходимо удержать НДФЛ с суммы подарка, превышающей 4000 с начала года, то есть с суммы 1800 руб. (2800 + 3000 – 4000).
• Очевидно, что все последующие подарки данной сотруднице, выданные в текущем календарном году, например, к Новому году, должны облагаться НДФЛ в полном размере.

НДФЛ со стоимости подарков рассчитывается в общем порядке: по ставке 13%, если сотрудник резидент, по ставке 30%, если сотрудник не является налоговым резидентом РФ. Подробнее о том, кто такие резиденты и нерезиденты, а также об особенностях исчисления НДФЛ с доходов нерезидентом Вы можете прочитать в этой статье.

! Обратите внимание: момент удержания НДФЛ и перечисления в бюджет зависит от того, в какой форме выдан подарок (Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692):

• если подарок выдан сотруднику в денежной форме, то удержать налог и перечислить его в бюджет необходимо в день выдачи суммы подарка из кассы или перечисления на лицевой счет сотрудника;
• если подарок выдан в натуральной форме, то удержать и перечислить НДФЛ нужно в ближайший день выплаты денежных средств сотруднику, например, в ближайший день выплаты заработной платы. Если после вручения подарка сотруднику не будет производиться никаких выплат до конца календарного года, то работодатель должен не позднее одного месяца со дня окончания налогового периода (года) письменно сообщить сотруднику, а также налоговому органу по месту учета о невозможности удержания НДФЛ и не удержанной сумме налога. В этом случае на сотрудника заполняется справка 2-НДФЛ, в которой в поле «признак» необходимо указать значение «2», и предоставляется в ИФНС не позднее 31 января следующего года.

Доход, полученный сотрудником в виде подарков, отражается в справке 2-НДФЛ в следующем порядке:

• сумма каждого подарка (в т. ч. не превышающая 4000 руб.) отражается в справке как доход с кодом 2720;
• сумма подарка, не подлежащая обложению НДФЛ (т.е. до 4000 руб.), отражается в справке как вычет с кодом 501.

Страховые взносы с сумм подарков сотрудникам

Чтобы определить, начисляются страховые взносы с сумм подарков сотрудникам или не начисляются, нужно четко понимать, к выплатам какого характера относятся эти подарки.

Согласно закону № 212-ФЗ, страховыми взносами облагаются выплаты и иные вознаграждения сотрудникам в рамках трудовых отношений (ч. 1 ст.

7) и не облагаются выплаты и иные вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является переход права собственности на имущество (к которым относится договор дарения) (ч. 3 ст. 7). Это означает следующее:

• если подарки выдаются сотрудникам на основании трудовых и коллективных договоров без составления договоров дарения, суммы таких подарков облагаются страховыми взносами;
• если подарки (в том числе в денежной форме) выдаются сотрудникам на основании письменно заключенных договоров дарения, суммы этих подарков не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФФОМС, ФСС, в т.ч. на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Источник: http://buh-aktiv.ru/podarki-sotrudnikam-oformlenie-nalogooblozhenie-uchet/

Какую роль играет поощрение работников?

Поощрение работников для руководителя есть золотой ключик к улучшению общего порядка и производительности его сотрудников. Поощрения работников бывают материального и морального характера.

Зачем работнику нужно вознаграждение?

Лучшей мотивацией сотрудника для его полной самоотдачи рабочему процессу является похвала или денежная премия.

Согласно ст. 191 ТК РФ руководитель может по своему усмотрению премировать, награждать грамотами, благодарностями, ценными подарками своих рабочих в случае достижения ими высоких показателей труда, личных профессиональных высот и тому подобных заслуг, которые напрямую отражаются на положительной и плодотворной деятельности компании.

Если разобраться, руководители поощряют своих сотрудников не только из-за желания выглядеть лучше в глазах подчиненных, но и чтобы задать положительную мотивацию для награжденного работника и всего коллектива в целом.

Когда коллеги приставленного к награде (материальной, моральной, либо и той и той одновременно) сотрудника видят, что за хорошую и добросовестную работу (также личностные достижение в профессиональной сфере) человека похвалили, они начинают с большей долей самоотдачи подходить и к своим должностным обязанностям, чтобы тоже получить прибавку к заработной плате, либо любое другое поощрение.

Самое главное, что в награжденном за заслуги сотруднике начинает возрастать степень приверженности его к компании, которой он посвящает свое время и силы.

Приверженность – проекция интересов компании на свое личное эго. Отождествление своей личности и своих целей с целями компании. Полное погружение в процесс работы и самоотдача.

Сотрудник с высоким процентом приверженности своей работе воспринимает интересы компании как свои личные. Любое достижение, рост компании для такого работника есть его личная победа. Поэтому он стремится сделать как можно больше и лучше для того, чтобы его работа приносила максимальную пользу и результат, а не просто создает вид деятельности «от звонка до звонка».

Воспитание приверженности – дело не одного дня. Не стоит излишне баловать работника незаслуженными им премиями – это расслабит человека, и он потеряет интерес к постановке и достижению целей.

В том случае, если поощрение работников своевременно и действительно сотрудник получил награду за хороший труд, индивидуальные достижения, внесение новаторских решений в работу, то ждать очередных побед в профессиональной деятельности приставленного к награде придется недолго.

Виды поощрений сотрудников

Поощрения бывают нескольких видов, это:

• регулярные (ежемесячное премирование коллектива, либо отдельного работника за выполнение планов продаж, к примеру);
• разовые (награждение коллектива, либо отдельного сотрудника за особые достижения).

В случае, если деятельность вашей компании предусматривает постоянные поощрения (премирования за выполнение плана, добросовестную рабочую деятельность на протяжении длительного времени) работников, данный пункт должен быть прописан в правилах внутреннего трудового распорядка, а также в трудовом договоре.

Когда речь идет о разовом поощрении работника за особые достижения, либо за выполнение своих должностных инструкций и добросовестную работу в течение продолжительного времени (к примеру, 3 года), необходимо оформить представление к поощрению, либо докладную записку, а также внести сведение о награждении работника в его трудовую книжку (согласно ст. 66 ТК РФ).

Формы поощрение отличившихся работников или коллективов

У каждого человека свои жизненные ценности: кому-то важно признание и карьерный рост, кто-то не откажется от нескольких дополнительных тысяч к зарплате или от отдыха всей семьей в санатории, а кому-то мотивацией может послужить гонка за современным девайсом в качестве награды лучшему сотруднику за его достижения.

Хороший руководитель всегда знает интересы и увлечения своих подчиненных. Ведь именно благодаря такой маленькой и, казалось бы, незначительной хитрости, начальство может грамотно и с большей долей полезной амортизации организовывать трудовой процесс в коллективе.

Есть две основных формы поощрения работника, а именно материальная форма и моральная.

http:

Но теперь руководители дополняют грамоты еще и финансовым вознаграждением. Его размер (в случае единовременного премирования) может варьироваться по усмотрению начальства.

Чтобы мотивировать сотрудников на работу в команде, причем слаженную и продуктивную, можно поставить каждому отделу определенный план, выполнив (или перевыполнив) который, все его работники получат определенное вознаграждение. Поощрение работников поможет сплотить большие коллективы и позволит сотрудникам ближе познакомиться, найти общий язык и способы сотрудничества внутри компании.

Источник: https://1popersonalu.ru/upravlenie/pooshhrenie-rabotnikov.html

Поощрение сотрудников – премии, подарки, путевки … · Энциклопедия начинающего предпринимателя

Наиболее распространенным видом материального стимулирования сотрудников является выплата денежной премии по итогам определенного периода — месяца, квартала или года.

Как правило, такая премия выплачивается сотруднику вместе с начисленной заработной платы, то есть по окончании месяца.

В связи с этим НДФЛ также должен быть уплачен в момент оплаты НДФЛ с зарплаты, то есть в день перечисления денег на карты сотрудников либо на следующий день при выплате наличных денег через кассу. В иные периоды, например, при начислении премии, НДФЛ перечислять не нужно.

Что касается страховых взносов, то в этом случае с премий необходимо исчислить и уплатить взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, на страхование по временной нетрудоспособности и от несчастных случаев. Связан этот момент с тем, что премии не относятся к перечню выплат, с которых не удерживаются страховые взносы, закрепленному в ст. 9 Закона № 212-ФЗ «О страховых взносах…».

2. Ценные подарки

Бывают ситуации, когда руководство в целях поощрения сотрудников дарит им ценные подарки, которые должны быть учтены в качестве доходов в натуральной форме. Необходимо отметить, что, согласно п. 28 ст.

217 Налогового кодекса РФ, установлен лимит в 4.000,- руб., который не облагается налогом на доходы.

Иными словами, если подарок имеет стоимость ниже этого размера, то удерживать налог не нужно, в противном случае — налог удерживается в части превышения лимита.

Следует учесть, что данное правило лимита не распространяется на подарки, указанные в п. 33 ст. 217 Налогового кодекса РФ, к примеру, подарки ветеранам Великой Отечественной войны, инвалидам Великой Отечественной войны или вдовам умерших инвалидов Великой Отечественной войны и бывшим узниками нацистских концлагерей, тюрем и гетто. В этом случае лимит составляет 10.000,- руб.

Если ценный подарок не был безвозмездно подарен, а использовался в качестве оплаты за выполненную работу, то есть является своего рода заработной платой, то удерживать с него НДФЛ, даже в пределах установленного лимита, необходимо в обязательном порядке.

Если подарков было передано несколько, то их общая стоимость суммируется нарастающим итогом с начала года, а лимит удержания НДФЛ учитывается для всей суммы в целом.

При расчете страховых взносов следует учитывать, какое назначение имеют ценные подарки.

Так, если они были подарены к какому-либо празднику, юбилею, памятной дате, то есть напрямую не относятся к выполнению сотрудником своих профессиональных обязанностей, то и облагаться взносами они не должны.

Другое дело, если подарки были вручены в качестве поощрения за хорошо проведенную работу. В этом случае их стоимость должна входить в базу для расчета страховых взносов.

3. Путевки сотрудникам или их детям

Иногда в качестве материального стимулирования работникам могут выдаваться путевки в санатории, профилактории или дома отдыха, стоимость которых в некоторых случаях является налогооблагаемым доходом. Необходимо учесть назначение путевки — в качестве поощрения за хорошую работу или в качестве подарка.

В первом случае, когда путевка является своего рода премией, ее стоимость не будет облагаться НДФЛ, только если, согласно ст. 217 Налогового кодекса РФ, возникают следующие существенные условия:

• путевка выдана в лечебное учреждение, находящееся на территории Российской Федерации;
• путевка оплачена полностью или частично для сотрудников (ныне работающих или уволившихся в связи с выходом на пенсию по возрасту или по инвалидности) за счет чистой прибыли предприятия.

В этом случае НДФЛ со стоимости путевок удерживать не нужно, во всех остальных ситуациях налог должен быть удержан и перечислен в бюджет. Что касается страховых взносов, то в данной ситуации они должны быть исчислены, поскольку путевка как премия не указана в перечне ст. 9 Закона № 212-ФЗ, содержащем выплаты, не входящие в базу для расчета взносов.

Во втором случае, когда путевка является просто подарком, на нее должен быть обязательно оформлен двусторонний договор дарения между организацией и сотрудником.

Поскольку путевка является подарком, то для расчета НДФЛ применяется лимит в 4.000,- руб. С суммы свыше этого лимита налог должен быть исчислен, удержан и перечислен в бюджет в полном объеме.

Если такого договора нет, то они обязательно должны быть исчислены и перечислены в фонды.

Источник: http://slob-expert.ru/nalogi/ndfl/pooshhrenie-sotrudnikov-premii-podarki-putevki/

Топ-10 бонусов для поощрения лучшего сотрудника по итогам года

Короткий тест — сверка с реальностью.

1. Скоро Новый год. Верно? Верно.

2. В вашей компании есть традиция награждать лучших сотрудников по итогам года. Верно? Отлично! Нет? Плохо. Срочно заводите новую традицию.

3. Изобрести награду для лучшего сотрудника по итогам года, которая действительно его порадует, — не самое простое занятие. Верно? То-то и оно…

Мы собрали для вас топ-10 бонусов для поощрения ключевых сотрудников, подсмотрев их у клиентов, известных консультантов, в книгах и не только. Награды мы собирали на примере менеджеров по продажам. Почему? Да просто потому, что именно они «кормят» наши бизнесы.

1. Поощрение свободой

Группа компаний BDO Unicon практикует поощрение в виде возможности самому сотруднику выбирать наиболее удобный график, чтобы, к примеру, отводить детей в сад и забирать их. Также хорошей наградой для сотрудника, перевыполнившего план по продажам, станет получение дополнительных дней к отпуску.

https://www.youtube.com/watch?v=T3o0_R98k9o

Лучшего менеджера по продажам можно избавить от ежедневных отчетов или выдать разрешение не соблюдать дресс-код.

Звучит опасно, но если система отстроена, в нее легко впускать «воздух».

2. Посвящение в супергерои

Этот блок можно было бы назвать «карьерная лестница», но тогда вы бы с вероятностью 80% сразу перескочили к третьему пункту, пропустив этот как очевидный.

Можно начать с классики.

Создайте в своей компании лестницу из многочисленных ступеней продвижения. Если сотрудник был простым менеджером, сделайте его средним или старшим.

Даже незначительное повышение в должности выделит его из окружающих и станет отличным поводом для личной гордости.

Таким приемом пользовался отец современной мультипликации Уолт Дисней (Walt Disney), который собственноручно превращал малопрестижные рабочие места в престижные.

Но речь идет не просто о внедрении сравнительных категорий. Сочиняйте свои миры, опираясь на видение и корпоративную культуру.

У вас могут быть Sales-нидзя и Менеджер по любви к клиентам. Выбирайте сами. А лучше спросите у сотрудника, что он хотел бы видеть на своей визитке. И в качестве вознаграждения подарите ему эту должность.

3. a boss

Или по-русски — поощрение престижем. Наградите лучшего сотрудника знаками отличия, которые есть только у топов, а то и вовсе нет ни у кого.

Например, правом ставить автомобиль на месте для парковки владельца компании или рядом с ним.

Можно даже на время поменяться креслами. А то и вовсе рабочими местами. Зависит от того, насколько сильно вы хотите поощрить сотрудника.

4. Офисная «рокировка»

В продолжение темы смены рабочего места следует этот способ награждения. В любом офисе, кабинете есть наиболее комфортные места — у окна с красивым видом, и похуже — около двери или комнаты приема пищи. Наиболее бюджетный вариант — создать систему в компании, когда, например, раз в полгода происходит ротация рабочих мест, и лучшие сотрудники получают право первого выбора.

Если ваша компания может позволить расходы на дизайн, то лучший сотрудник может получить интерьер кабинета по собственному желанию.

5. Учитель — это звучит гордо

Сделайте лучшего сотрудника наставником для новичков.

Первому будет приятно, что компания считает его достойным обучать, а вторым — что о них заботятся, а в целом выиграет вся система продаж, потому что: а) сотрудник систематизирует знания для обучения других; б) можно найти места для усиления, когда передаваемый опыт будет зафиксирован.

6. ЗОЖ не всегда… ложь

Есть много споров о том, выброшенные ли это деньги — абонементы на спорт и уход за собой. Вот конкретно вы, читающий это… Хоть раз в жизни точно покупали абонемент в спортзал или бассейн. А реализовывали его на сколько процентов? Каждый второй «прожигал» свои абонементы в силу авралов управленца. А ведь можно было наградить кого-то!..

Необязательно выкупать целиком абонементы, достаточно договориться о скидках и специальных условиях, если количество ваших профессиональных победителей измеряется десятками. Так делают в одной немаленькой известной в Беларуси IT-компании.

Сюда же можно отнести и массажи, салоны красоты и другие активности, улучшающие физическое и душевное здоровье.

А если у вас 1–2 кандидата, то абонемент вполне уместен. Но желательно тщательно разведать, а любит ли вообще этот сотрудник спорт.

7. Адреналиновый рай

Это как продолжение ЗОЖ, но с адреналином, который заряжает ваших сотрудников на еще большие достижения. Горные лыжи, урок экстремального вождения, ралли и квест-румы дадут хорошую эмоциональную разрядку, снимут напряжение. Есть и более радикальные предложения.

Например, компания South Africa’s Missing Link поощряет сотрудников бесплатными татуировками. С одной стороны, они позволяют подчеркнуть индивидуальность и творческую свободу каждого сотрудника, а с другой — отражают идентичность бренда. Корпоративная татуировка…

А это мысль!

В любом случае изучайте, изучайте и еще раз изучайте пристрастия своих сотрудников. Если вдруг они у вас любители экстремального спорта, то экипировки много не бывает.

9. «Оскар»

Очень нам нравится этот способ. Ваша собственная церемония «Оскар». С вручением главной корпоративной статуэтки в свете софитов и под аплодисменты коллег. Эту минуту славы сотрудник будет смаковать очень долго и желать ее повторения снова и снова.

Нет ресурсов на церемонию, изобретите просто статуэтку, символизирующую ваш продукт или услугу. Золотой стул, золотой презерватив, золотая клавиатура, золотое колесо, которые будут вручены на новогоднем корпоративе. Просто развейте мысль.

10. Путешествие

Это, пожалуй, самый красивый инструмент, если соблюсти все правила. В российской компании «Что делать Консалт» директор по продажам Максим Батырев внедрил как стандарт путешествие в подарок лучшему продавцу по итогам года.

Кто же в своем уме откажется от путешествия? Это всегда радость. Но у путешествия как подарка есть строгие правила.

1. Это как минимум путевка с +1. А лучше с семьей, включая детей. Помимо удовольствия путешествия, это еще очень сильно повысит статус вашего сотрудника в глазах семьи.
2. Если вы не огласили приз в начале года, насильственно назначать страну нельзя. Дайте менеджеру выбрать цель направления самостоятельно.
3. Не кусочничайте. Никаких мелкими буквами «перелет и страховка за свой счет». Будьте щедры.

И от нас 11-й и отнюдь не худший способ наградить лучшего продавца. Ведь рано или поздно он может стать вашим руководителем продаж.

Подарите ему билет на мастер-класс Максима Батырева, автора нашумевших бестселлеров «45 татуировок менеджера» и «45 татуировок продавана», который 26 января (единственный раз в 2021 году) приедет в Минск с новым мастер-классом «Как управлять продажами».

Этот подарок сделать очень легко, потому что ровно с сегодняшнего дня (27 декабря) и до конца года действует новогодняя акция 1+1. Покупаете билет себе, второй получаете в подарок и отдаете своему сотруднику.

Ровно 5 дней на то, чтобы сделать крутой подарок себе и своим сотрудникам. С наступающим! Звоните и регистрируйте свои подарки: +375 29 655 25 23.

Источник: https://officelife.media/news/top-10-bonuses-to-encourage-the-best-employee-for-the-year/