При продаже основных средств ооо физическому лицу
Продажа основного средства физическому лицу 2021: учет и документы при реализации объекта ОС физ. лицу, бухгалтерские проводки и пример
Реализация основных средств (ОС) выступает одной из причин списания с баланса компании имущества. Продавать его можно не только юридическим, но и физическим лицам, оформив определенный пакет документации.
В текущей статье разберемся, возможна ли продажа основных средств компании, и какие при этом сделает проводки бухгалтер организации продавца.
Может ли организация продать ОС физ лицу?
Законодательство не вводит ограничений по поводу того, можно ли продавать ОС физическим лицам.
Поэтому, реализовать свое имущество компания вполне может обычным гражданам.
Только для этого компания должна подготовить определенный пакет документации.
Какие документы нужно оформить?
Продавая основное средство физическим лицам, необходимо документально правильно оформить процедуру.
Основными документами при реализации выступают:
- договор о продаже;
- акт приемки-передачи имущества;
- счет фактура на оплату.
Использовать можно типовые формы документов, утвержденные законом или разработать свои.
При использовании второго варианта необходимо не забыть включить в документ все требуемые реквизиты. Любую из используемых форм руководитель должен утвердить в приказном порядке.
Типовые формы актов бывают разными:
- на один объект – форма ОС-1;
- на несколько объектов, кроме зданий и сооружений – ОС-1б;
- на несколько зданий и сооружений – ОС-1а.
Согласно стандартному правилу, акт оформляется с обозначением даты завершения права владения по причине перехода от продающей стороны к покупающей.
По умолчанию это происходит в день отгрузки основного средства, если в договоре не предусмотрено иное.
Исключение касается зданий и сооружений, для них акт оформляется на дату фактической передачи.
При этом совершенно не важно, передано право владения или нет.
Все акты оформляются на основании технической документации и данных бухгалтерского учета. Оформляется акт в количестве 2 штук: один для покупателя, второй для продавца. Оба экземпляра утверждаются обеими сторонами сделки.Типовой формы договора о купле продаже основного средсва не существует, компания вправе разработать ее сама.
При этом главное, чтобы в договоре присутствовали обязательные пункты, такие как:
- реквизиты компании;
- полные данные физического лица;
- какой объект продается, его характеристики и описание;
- стоимость сделки;
- сроки передачи основного средства;
- визы сторон и дата заключения договора.
Ошибки в подобной документации не допустимы.
Счет фактура оформляется по утвержденной в организации форме и обязательно должна содержать сумму, соответствующую договору, а также реквизиты организации для перечисления средств.
По отношению к физическим лицам, продавая имущество, счет фактуру выставлять не обязательно.
Все перечисленные документы оформляются без ошибок и исправлений. Они пригодятся компании при налоговых проверках и формировании годовой отчетности. Если документация будет заполнена не правильно, к учету ее не примут.
Бухгалтерские проводки
Какие делать проводки бухгалтеру при продаже основных средств зависит от того, производится реализация имущества по цене выше или ниже остаточной стоимости.
Для удобства восприятия представим проводки в форме таблицы:
| Цена ниже остаточной стоимости | Цена выше остаточной стоимости | ||||
| Проводка | Расшифровка | Проводка | Расшифровка | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| 01.2 | 01.1 | Списана изначальная стоимость | 01.2 | 01.1 | Списана начальная стоимость объекта |
| 02 | 01.2 | Списана амортизация основного средства | 02 | 01.2 | Списана накопленная амортизация |
| 91.2 | 01.2 | Списана остаточная стоимость на продажу | 91.2 | 01.2 | Списана остаточная стоимость объекта для реализации |
| 91.3 | 68 | Начислен НДС с реализации | 91.2 | 10 (20, 23…) | Учтены расходы по продаже ОС |
| 62 | 91.1 | Отражена продажная цена основного средства | 91.3 | 68 | НДС с реализации |
| 62 | 91.1 | Отображена продажная цена основного средства | |||
| 99 | 91.9 | Убыток от продажи | 91 | 99 | Прибыль с продажи |
Если продажа осуществляется по цене выше остаточной стоимости, предприятие получает прибыль. При цене ниже остаточной стоимости- в бухгалтерском учете отражается убыток или ущерб.
Во всем остальном проводки сотрудник бухгалтерии делает идентичные: также списывается амортизация и расходы, связанные с продажей имущества, отражается списание первоначальной и остаточной стоимости.
Сбыт основных средств на сторону является обычно процессом продажи. Поэтому операция обязательно облагается НДС в размере двадцати процентов.
Выручка признается доходом на день перехода права владения к новому собственнику. Для расчета налога на прибыль во внимание берутся все расходы, связанные с реализацией.
К примеру, доставка или хранение. Все расходы должны документально подтверждаться. Иначе, могут быть проблемы с налоговой инспекцией при проверках.
При этом сумма выручки обязательно снижается на размер остаточной стоимости имущества. Убыток с продажи имущества компании полностью отражается в затратах тем месяцем, когда была непосредственная продажа.
Важно! Списывается не только цена самого ОС, но также расходы и начисленная на имущество амортизации.
Порядок начисления амортизации в месяце продажи основного средства.
Пример
Разберем на конкретном примере, как происходит продажа основного средства физическому лицу по остаточной стоимости.
При получении прибыли от реализации:
Предположим, первоначальная стоимость ОС равна 100 тыс. руб. На момент продажи начислена амортизация в размере 20 тыс.руб. Компания продает его за 50 тыс. руб.:
- На счете 01 открывается субсчет 2 «выбытие ОС», на который переносится первоначальная или восстановительная стоимость основного средства. Проводка будет такая:
Дт 01.2 — Кт 01.1 – 100 тыс. руб.;
- Далее проводится списание начисленной амортизации:
Дт 02 – Кт 01.2 – 20 тыс. руб.;
- Остаточная стоимость объекта равна (100000 – 20000) 80000 руб.
- Списываем остаточную стоимость:
Дт 91.2 – Кт 01.2 – 80 тыс. руб.;
- Начисляем выручку от продажи:
Дт 62 – Кт 91.1 – 50 тыс. руб.;
- НДС по проданному основному средству 20%:
Дт 91.2 – 68 – 10 тыс. руб.
При получении убытка от реализации:
Предположим, компания продает оборудование физическому лицу по цене, меньшей остаточной стоимости.
Продажная цена равна 400 тыс. руб. начальная стоимость составила 600 тыс. руб., а амортизация 150 тыс. руб.
Дополнительно в компании могут быть траты, связанные с доставкой оборудования, равные 10 тыс. руб.
Проводки будут такие:
- Дт 01.2 – Кт 01.1 – 600 тыс. р. – списание изначальной цены;
- Дт 02. – Кт 01.2 – 150 тыс. р. – списание амортизации;
- Дт 62 – Кт 91.1 – 400 тыс. р. – отображение дохода;
- Дт 91.2 – Кт 68 — 80 тыс. р. – НДС 20%;
- Дт 91.2 Кт 01 – 450 тыс. р. – списание остаточной цены;
- Дт 91.2 – Кт 60 – 10 тыс. р. – списание расходов.
Все проводки делаются в день списания ОС и отражает их в необходимой бухгалтерской отчетности.
Выводы
По обозначенной теме можно сделать несколько основных выводов:
- Организация вправе продавать ОС не только юридическим, но и физическим лицам.
- Продажа ОС сопровождается документами: договор, акт приемки-передачи; счет фактура.
- Бухгалтерские проводки по списанию основных средств по причине продажи физическому лицу напрямую зависят от того, по какой стоимости продается имущество: выше или ниже остаточной стоимости.
- Все проводки по реализации имущества бухгалтер делает в день непосредственной продажи.
- Во внимание берутся все расходы, связанные с продажей имущества, так как от них зависит налог на прибыль компании.
Источник: https://praktibuh.ru/buhuchet/vneoborotnye/os/vybytie/prodazha-os-fiz-litsu.html
Продажа имущества ООО физическому лицу
Стороны сделки получают бланки заявлений и заполняют их. Здесь указываются персональные данные заявителя, кадастровые и технические характеристики приобретённой недвижимости. Так же указывается просьба о передаче права собственности в связи с заключением договора купли-продажи.
Документы подаются под расписку. В расписке указывается их исчерпывающий перечень. Учредительная документация и гражданские паспорта возвращаются после приёма документации. Остальная документация остаётся у регистратора.
Если стороны обратились одновременно, то регистрация должна завершиться в течение 10 дней. Срок повторного визита указывается в расписке. На повторный визит следует подойти с распиской, по которой будет выдана документация о праве собственности на приобретённое нежилое имущество.
Вариант первый: продажа объекта убыточной компанией
Конечно, с точки зрения законопослушного налогоплательщика самым оптимальным способом продажи объекта коммерческой недвижимости является прямая сделка купли-продажи с уплатой всех причитающихся налогов.
Скажем, если объект продает физическое лицо, ему следует заплатить в бюджет 13% от стоимости здания или помещения в том случае, если этот человек владел недвижимостью менее пяти лет. Однако, как правило, в российской практике недорогими объектами стоимостью до 100 млн руб. владеют ИП.
Если ИП не использовал объект для своей коммерческой деятельности, то обязан заплатить те же 13%.
В случае если объект использовался для бизнеса ИП, заплатить нужно 6% от стоимости или 15% от разницы между доходами и расходами. В случае если владельцем объекта является ООО на упрощенной схеме налогообложения, можно не уплачивать НДС.Однако используют такую форму лишь небольшие компании, доходы от объекта которых не превышают 120 млн руб. в год.
Крупные объекты коммерческой недвижимости предполагают больший оборот, при их продаже возникает необходимость уплачивать НДС, налог на прибыль и 13% с остатка на дивиденды собственнику от дохода с продажи.
Как правило, собственники объектов коммерческой недвижимости предпочитают минимизировать свои расходы, поэтому для совершения сделки используется компания, имеющая накопленный убыток.
Объект переводится на баланс убыточной структуры, и уже она продает объект. Таким способом можно сэкономить 20% налога на прибыль.
Минус схемы в том, что подобная убыточная структура есть не у каждого предпринимателя, при этом все остальные налоги платить все-таки придется.
Вариант второй: продажа за наличные через ячейку
Одним из самых распространенных вариантов структурирования сделок по купле-продаже недвижимости до сих пор остается весьма рискованный способ, предполагающий передачу наличных от покупателя к продавцу.
Делается это следующим образом: продавец официально продает недвижимость по заниженной цене (например, по цене, которую заплатил он сам при покупке, к ней может прибавляться добавочный капитал из-за улучшений на объекте), остальная сумма выплачивается наличными с помощью банковской ячейки. Продавец и покупатель кладут деньги в банковскую ячейку, и продавец получает их, как только у покупателя возникает право собственности на объект продавца.
Такая схема в общем-то незаконна и таит в себе большие риски при проведении сделки. Известны случаи, когда мошенник-покупатель получал в собственность объект и при этом забирал из ячейки деньги.
В свою очередь, добропорядочный покупатель, в случае обнаружения проблем на объекте, не сможет рассчитывать на возврат всей суммы через суд.
В то же время такая схема выгодна покупателю, у которого на руках большая сумма в наличных, доказать законное происхождение которых он не может.
Вариант третий: структурирование сделки через продажу ООО
Разновидностью предыдущего варианта «серой сделки» является продажа объекта путем передачи долей ООО. При такой схеме не нужно платить НДС (а если часть денег передается через ячейку, на налогах можно сэкономить еще больше).
Вариант продажи через ООО заключается в том, что продается не сам объект недвижимости, а компания, на балансе которой он числится. Такая схема популярна при продаже небольших объектов коммерческой недвижимости стоимостью примерно до 100 млн руб.
, но предполагает значительные риски, которые берет на себя покупатель. В случае возникновения проблем и обмана со стороны продавца, суд не сможет рассматривать его в качестве добросовестного покупателя. Ведь приобретал он не объект, а доли в ООО.
Вариант четвертый: продажа нескольких ИП
Достаточно часто в российской практике мы сталкиваемся с ситуацией, когда с целью оптимизации налогообложения крупным объектом коммерческой недвижимости владеют несколько ИП (два или даже пять). Все ИП работают по «упрощенке», в результате после продажи объекта каждый из продавцов платит в налоговую небольшие суммы.
Такая схема таит в себе следующие риски: покупатель не всегда хочет иметь дело с несколькими собственниками сразу, ведь каждый из них так или иначе может повлиять на ход сделки.
Вариант пятый: перевод объекта в ЗПИФ
Для продажи объекта недвижимости продавец может сформировать закрытый паевой фонд (ЗПИФ), на баланс которого и переводится здание или помещение. Покупатель приобретает в этом случае не объект, а паи фонда. Таким образом, сделка не влечет за собой необходимость уплаты НДС.
Такой вариант не очень выгоден покупателю, целью которого является спекуляция, то есть быстрая перепродажа объекта с использованием иной схемы структурирования сделки.
Все дело в том, что с баланса ЗПИФа объект может перейти напрямую к собственнику или попасть на баланс ИП (ООО) лишь путем купли-продажи. В этом случае платить НДС все-таки придется. Такой вариант структурирования сделок встречается пока довольно редко.
Однако он выгоден при продаже здания или помещения пулу инвесторов (каждый из которых может стать собственником паев фонда) и практикуется нашей краудфандинговой площадкой AKTIVO.Артур Устимов, операционный директор краудфандинговой площадки AKTIVO
Как передать физлицу активы компании с минимальной налоговой нагрузкой
На практике иногда возникает необходимость перевести активы из собственности юридического лица в собственность физлиц — как правило, владельцев компании. Чаще всего речь при этом идет об основных средствах. Но иногда подобная необходимость возникает и в отношении товаров, незавершенного производства или строительства, акций или долей.
Причин тут может быть несколько. Например, защита активов от рейдеров или кредиторов в преддверии возможного банкротства компании. Часто также преследуется цель перевода недвижимости под более благоприятный налоговый режим.
Ведь физическое лицо вместо налога на имущество организаций платит налог на имущество физлиц, ставки которого гораздо ниже.
Особенно актуально это с учетом постепенного перехода организаций на уплату налога с кадастровой стоимости.
Кроме того, физическое лицо, получив активы в собственность, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на спецрежим — упрощенную или даже патентную систему налогообложения.
Налога на имущество физлиц в этом случае не будет вообще, а налог на доходы от сдачи активов в аренду гораздо меньше. На патентной системе в некоторых регионах он может быть даже символическим (например, 60 тыс. рублей в год с одного объекта недвижимости в Москве).
Кроме того, предпринимателю не придется платить налог на дивиденды, а его отношения с кассовой дисциплиной гораздо более либеральны, чем у организации.
Самый простой способ не всегда самый выгодный
Проще всего просто продать активы физическому лицу по более или менее заниженной цене. Это самый быстрый вариант. Однако у него есть очевидные минусы.
Прежде всего, какой бы заниженной ни была цена, компании с нее придется уплатить налоги — НДС и налог на прибыль.
И если последний может быть символическим (для этого продавать имущество нужно по цене, лишь немного превышающей его остаточную стоимость в налоговом учете), то про НДС этого не скажешь.
Кроме того, при продаже имущества собственнику компании сделка может стать контролируемой в соответствии с разделом v. 1 НК РФ. Хотя, как правило, для этого она должна быть достаточно крупной.Возникающие у компании в результате сделки налоги на практике приходится оптимизировать отдельно, зачастую по серым схемам. В отдельных случаях организацию просто ликвидируют, без уплаты каких бы то ни было существенных налогов в дружественной налоговой инспекции или «сливают» через присоединение (слияние) с последующей ликвидацией или банкротством правопреемника.
Продавец может применять упрощенку — тогда налоговая нагрузка будет меньше. Можно даже специально перейти на этот спецрежим перед продажей актива, но делать это имеет смысл, только если имущество в значительной степени уже самортизировано или в свое время приобреталось без НДС — иначе этот налог придется восстановить в части недоамортизированной стоимости.
Еще один минус в том, что за свои же, по сути, активы придется заплатить, для чего учредителю нужно будет изыскивать деньги, на какое-то время они будут изъяты из оборота, потребуется затем их выводить из компании.
Не исключено, что с помощью серых схем. Конечно, оплатить покупку можно и безденежно — например, векселями.
Но их путь в схеме легче проследить — у векселя есть номер, серия, дата выдачи и прочие однозначно идентифицирующие его реквизиты.
При этом если продавец — упрощенец, физлицу выгоднее затягивать с оплатой. Дело в том, что компании на УСН учитывают доходы кассовым методом. Ничто не мешает такой компании продать своему учредителю актив по рыночной стоимости с очень длительной рассрочкой или отсрочкой платежей. Ведь единый налог придется платить только с фактически поступивших сумм.
График уплаты денег может быть любым по соглашению сторон. Его нужно будет приложить к договору. К примеру, ООО и участник подписывают договор о продаже недвижимости по рыночной стоимости с рассрочкой на 20 лет и отсрочкой первого платежа на три года. Физлицо получает в собственность желаемое имущество, а компания не платит никаких налогов, пока не получит деньги.При этом учредитель может тянуть с оплатой до 10 лет (п. 2 ст. 196 ГК РФ), не забывая при этом письменно подтверждать наличие долга. В противном случае срок исковой давности истечет уже через три года (п. 1 ст. 196 ГК РФ), и физлицу придется признать доход в сумме непогашенного долга (п. 1 ст. 210 НК РФ). А пока срок давности не истек, никакого дохода у физлица нет.
В целом можно констатировать, что этот способ подойдет, главным образом, для активов, которые в учете предприятия числятся по небольшой стоимости — почти полностью самортизированы или изначально были приобретены по низкой цене. Тогда цена продажи, а с ней и налоговые последствия варианта будут минимальными, а найти деньги для оплаты физлицу будет проще.
Вынужденная продажа избавляет от обоснования деловой цели
При продаже имущества по заниженной цене могут потребоваться правдоподобные аргументы, обосновывающие ее. Это может быть, например, срочность продажи под давлением кредиторов, обременение залогом по реальному или искусственно созданному долговому обязательству, ссылки на новую волну кризиса, продажа с открытых торгов, рыночные слухи или оценка оценщика.
Однако на практике встречаются варианты, которые позволяют передать физлицу активы более изящно. Например, компания не продает активы ему по собственной воле, а лишается по решению суда (арбитражного или — для ускорения процесса — третейского). Основанием для такого решения будут заранее созданные и намеренно просроченные долги, скажем, по договору займа.
Еще один вариант — наложение взыскания физлицом-кредитором на объект залога.
Компания-должник при этом заранее дает нотариальное согласие на отказ от продажи залога на торгах, затем допускает несколько случаев нарушения договорных обязательств (например, сроков выплаты очередных платежей по тому же договору займа) — и имущество переходит в собственность физлица по относительно небольшой залоговой стоимости.
С простой продажей активов описанные варианты роднит то, что у компании возникает реализация имущества для целей налогообложения, что приводит к тем же налоговым последствиям: уплате НДС и налога на прибыль или единого налога при УСН. Правда, в этих случаях лучше обстоит дело с «деловыми целями» — объяснять заниженную цену и сам факт отчуждения активов не придется, оно происходит не по воле компании, а вопреки ей.
Ликвидация и выход участника из ООО снизят нагрузку на компанию
Альтернативные варианты передачи активов собственнику строятся на том, чтобы уйти от факта реализации в налоговом смысле.
Так, не признается реализацией передача имущества учредителю в пределах его первоначального взноса при выходе (выбытии) из организации, а также при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками (подп.
5 п. 3 ст. 39 НК РФ). Следовательно, в этих случаях компания не уплачивает НДС, отсутствует и облагаемый налогом на прибыль доход.
Ликвидация. Если владельцем уставного капитала компании является физлицо, которому нужно передать имущество, в результате ликвидации актив окажется в его руках. Специального порядка обложения дохода в виде части имущества ликвидируемой организации НК РФ не содержит. По вопросу его налогообложения есть две точки зрения.Источник: https://ecoafisha.ru/prodazha-imushhestva-ooo-fizicheskomu-litsu/
Как оформить продажу основного средства физическому лицу?
Такой порядок следует из Инструкции к плану счетов. Если расходы, связанные с реализацией основного средства, превышают полученный от продажи доход, разница между ними признается убытком. В бухучете сумма убытка относится к расходам текущего периода и включается в прочие расходы единовременно в том месяце, когда произошла реализация (п. 11 ПБУ 10/99).
Продажа не введенного в эксплуатацию ОС Ситуация: как отразить в бухучете продажу основного средства, если оно не введено в эксплуатацию и числится на счете 08? Доход от выбытия активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции и товаров, включается в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99).
А стоимость основного средства, которое не было введено в эксплуатацию, при продаже признается прочим расходом (п. 11 ПБУ 10/99).
- Подписи продавца и покупателя.
Какие документы остаются на руках у продавца и покупателя Продавец передает покупателю следующие документы:
- ПТС (паспорт транспорта).
- Регистрационное свидетельство.
- Плюс один экземпляр договора к/п остается покупателю.
- Акт приемки-передачи регистрационных знаков, 2 экземпляра (для себя и ГИБДД), если прежний владелец не оставляет их себе.
- Диагностическая карта, если она не просрочена, на ее основании новый владелец приобретает страховку.
У продавца остаются при себе:
- Один экземпляр договора.
- Один экземпляр акта приемки-передачи регистрационных знаков.
- Ксерокопия ПТС с внесенными изменениями.
Чтобы правильно продать транспортное средство, обращайтесь в специализированную компанию. «Автовыкуп М1» всегда к вашим услугам.
Как в бухучете оформить продажу основных средств
Внимание
Когда в деятельности компании уже нет необходимости использовать основные средства, организация стремится от них «избавиться». Одним из способов выбытия основных средств является их продажа.
Чтобы правильно отразить продажу основного средства, бухгалтер в первую очередь должен определить остаточную стоимость ОС. С документальным оформлением, бухгалтерскими проводками и налогообложением при реализации основных средств поможет данная статья.
статьи: 1. Документы при продаже основных средств 2. Амортизация при продаже основного средства 3. Проводки при реализации основных средств 4.
НДС при реализации основного средства 9. Продажа основных средств на примере 10.
Продажа основного средства торг-12
Продажа основных средств в 1С: Бухгалтерия Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.
(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р) Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье. 1.
Документы при продаже основных средств Для оформления передачи объекта основных средств покупателю составляется Акт приема-передачи.
При этом организация может выбрать, какую форму акта ей использовать – унифицированную, либо самостоятельно разработанную.
Ос продано физическому лицу: порядок оформления, применения ккт
- движимое имущество – дата акта приема-передачи (форма № ОС-1, ОС-1б);
- при продаже недвижимости – дата передачи имущества новому собственнику по акту ОС-1. Наличие госрегистрации права собственности покупателя не влияет на момент начисления НДС.
Шаг 3.
Исчисляем НДС при продаже ОС в зависимости от учета «входного» НДС на объект основных средств при приобретении
- Если при оприходовании актива НДС принимался к вычету либо имущество куплено без НДС, то НДС начисляется на всю цену продажи.
- Если «входной» НДС включен в первоначальную стоимость ОС, то НДС при реализации этого основного средства будет рассчитано по формуле: (Продажная цена с НДС – Остаточная стоимость ОС) * 18/118
В последнем случае при продаже ОС с убытком налоговая база по НДС будет нулевой, и НДС к уплате не возникнет. Шаг 4.
Как отразить продажу основного средства в учете на осно
Таким образом, создание в организации одной комиссии, которая будет контролировать как прием, так и выбытие основных средств нормам законодательства не противоречат.
Реализация ОС с содержанием драгметаллов Ситуация: как оформить реализацию основного средства, содержащего драгоценные металлы? Реализацию основного средства, содержащего драгоценные металлы, оформите так же, как и реализацию других основных средств (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г.
№ 7).
При этом в разделе «Краткая индивидуальная характеристика объекта основного средства» акта по форме № ОС-1 (ОС-1а, ОС-1б) укажите сведения о драгоценных металлах, а именно: – их наименование;– номенклатурный номер;– единицу измерения, количество. О количестве драгоценных металлов, которые содержатся в проданных основных средствах, необходимо отчитаться в Гохран России.
Какие документы у вас остаются на руках
На начало октября 2021 г. его остаточная стоимость равна 360 000 руб., срок эксплуатации – 10 месяцев. Расходы на доставку сервера покупателю составили 30 000 руб.
без НДС. Отразить продажу основного средства в ООО «АйТиМодерн» следует проводками: Дебет 01 «Выбытие ОС» — Кредит 01 – 600 000 руб. – списана первоначальная стоимость сервера Дебет 02 — Кредит 01 «Выбытие ОС» — 240 000 руб. – списана начисленная амортизация Дебет 62 Кредит 91-1 – 238 950 руб. – отражена выручка от реализации сервера Дебет 91-2 — Кредит 68 – 36 450 руб.
– начислен НДС Дебет 91-2 — Кредит 01 «Выбытие ОС» — 360 000 руб. – списана остаточная стоимость сервера Дебет 91-2 — Кредит 60 – 30 000 руб. – списаны расходы на доставку сервера Дебет 99 — Кредит 91 – 187 500 руб. – убыток от продажи сервера (238 950 – 36450 – 360 000 – 30 000) В налоговом учете в октябре будет отражен доход от продажи в сумме 202 500 руб.
Важно
Одновременно в состав прочих расходов включите остаточную стоимость продаваемого основного средства и другие затраты, связанные с продажей (например, расходы на хранение, упаковку, обслуживание, транспортировку и т. д.). Такой порядок предусмотрен в пунктах 30 и 31 ПБУ 6/01, пунктах 12 и 16 ПБУ 9/99, пункте 11 ПБУ 10/99 и Инструкции к плану счетов (счета 01 и 91).
Записи на счете 91 делайте на основании: – договора купли-продажи (передачи, мены);– акта по форме № ОС-1 (ОС-1а, ОС-1б);– свидетельства о регистрации права собственности (по объектам недвижимости);– документов, подтверждающих расходы, связанные с продажей основного средства (например, акта об оказании услуг транспортной компанией, перевозящей объект, расчетной ведомости на выдачу зарплаты сотрудникам, производящим предпродажную упаковку, и т. д.). Такой порядок предусмотрен статьей 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
Организации необходимо оформить продажу основных средств. Какие документы ей необходимо оформить по этой сделке (организация является плательщиком НДС)? При реализации имущества, в том числе и бывших в эксплуатации основных средств, когда участниками сделки являются юридические лица, оформляется договор купли-продажи в письменной форме. Также организации потребуется оформить Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме изданий, сооружений) (форма N ОС-1, утвержденная постановлением Госкомстата России от 21.01.03 г. N 7), на основании данных которого в бухгалтерии делается соответствующая запись в Инвентарной карточке учета объекта основных средств (форма N ОС-6).
Кроме того, следует выставить покупателю счет-фактуру, если реализация основного средства подлежит налогообложению НДС.
Источник: https://school-vajnoe.ru/kak-oformit-prodazhu-osnovnogo-sredstva-fizicheskomu-litsu/
При продаже основных средств ооо физическому лицу
Рассмотрим, как ведется бухгалтерский учет выбытия основных средств на конкретных примерах, какие при этом составляются проводки. Учет в бухгалтерии при выбытии основных средств зависит от того, каким образом объект покидает предприятие.
Возможны два случая выбытия основных средств: Первичные документы, на основе которых происходит выбытие объекта основных средств: при списании — акт о списании (форма ОС-4, ОС-4а, ОС-4б), при выбытии в другую организацию (акт приема-передачи ОС-1, ОС-1а, ОС-1б).
Также составляется приказ на списание основных средств, скачать приказ можно в этой статье.
В заключение делается соответствующая отметка в инвентарной карточке объекта.
Если объект физически или морально износился и не пригоден к дальнейшему использованию, то его необходимо списать, то есть снять учета. Списывается объект по остаточной стоимости в прочие расходы предприятия.
Проводки при выбытии основного средства при его списании (физический или моральный износ):
В практической деятельности Компаний нередко возникает ситуация, когда отчуждается имущество, состоящее на балансе.
Данный вывод сделан на основании следующего. Согласно нормам ст.485 ГК РФ при исполнении договора купли-продажи покупатель обязан оплатить товар по цене, предусмотренной договором купли-продажи.Таким образом, гражданское законодательство не регламентирует процедуру формирования цены по договору купли-продажи,
Продажа основных средств физическим лицам
— раздел Экономика, Учет и анализ основных средств на примере фирмы Продажа Основных Средств Физическим Лицам.
Если Предприятие Решило Продать Ос.
Продажа должна быть осуществлена по рыночной стоимости, которую следует установить, пригласив специалистов из страховой компании, комиссионного магазина, товарной биржи, территориального органа, курирующего ценообразование.
Только в этом случае налоговая инспекция согласится с правильностью выявленного финансового результата от реализации и причитающего с предприятия к уплате в бюджет налогов на добавленную стоимость и на продажу транспортных средств. Если физическому лицу основные средства продаются по цене например, 60 тыс.
Какими документами оформить продажу основных средств
Купив имущество у человека, составьте документ, форму которого разработайте самостоятельно.
Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса Как оформить и отразить в бухучете приобретение основных средств за плату Типовые бланки актов приема-передачи для основных средств есть разные:
- для одного здания или сооружения – форма № ОС-1а.
- для нескольких однородных объектов, кроме зданий и сооружений, – форма № ОС-1б;
- для одного объекта, кроме зданий и сооружений, – форма № ОС-1;
Какую бы форму вы ни использовали – типовую или самостоятельно разработанную, руководитель должен ее утвердить в приказе.
Такой порядок следует из части 4 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г.
Продажа основных средств
Общий порядок учета основных средств Основным средством считается имущество, срок службы которого больше одного года. Выручку от продажи основного средства отразите проводкой: — начислена выручка от продажи основного средства.
Выручка от реализации основных средств облагается НДС.
Этот налог начислите проводкой: Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС» Дебет 91-2 Кредит 10 (20, 23, 29. )
Как отразить продажу основного средства в учете на ОСНО
С документальным оформлением, бухгалтерскими проводками и налогообложением при реализации основных средств поможет данная статья.
1. Документы при продаже основных средств 2.
Амортизация при продаже основного средства 3.
Проводки при реализации основных средств 4. Продажа списанного основного средства 5.
Финансовый результат от продажи основных средств 6. Учет убытка от продажи основного средства 7.
Как отразить продажу основного средства в декларации по прибыли 8.
Покупка основного средства у физического лица (нюансы)
Если одной из сторон сделки является юридическое лицо, то договор вне зависимости от суммы должен быть заключен в письменной форме. Об этом сказано в п. 1 ст. 161 ГК РФ.
В документе указывается следующее:
- реквизиты;
- порядок расчетов;
- подписи сторон.
- описание предмета договора;
- информация о поставщике и покупателе;
- количество ОС;
Можно также вписать и другие положения. К договору составляется акт, в который вносится конкретная информация об основном средстве, либо в тексте договора прописывается, что он является актом приема-передачи. Для того чтобы оприходовать полученное от физлица основное средство в учете, бухгалтеру нужно составить акт по форме ОС-1.
Источник: https://152-zakon.ru/pri-prodazhe-osnovnyh-sredstv-ooo-fizicheskomu-licu-12444/
Продажа основного средства документы
Члены комиссии осматривают объект и устанавливают возможность или невозможность его дальнейшей эксплуатации.
По результатам осмотра при ликвидации составляют акты о списании объекта основных средств, о списании автотранспортных средств, о списании групп объектов основных средств (формы № ОС-4, № ОС-4а и № ОС-46), а во всех остальных случаях – акт приема –передачи основных средств (форма ОС-1) .
В акте о списании объекта основных средств указываются первоначальная и остаточная стоимость объекта, сумма начисленной амортизации, сведения о содержании драгоценных металлов, о затратах, связанных с ликвидацией объектов, и о поступлении материальных ценностей от их списания.
Акты на списание объектов основных средств составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом. Первый экземпляр передается в бухгалтерию.
В бухгалтерии на основании актов в инвентарной карточке производится отметка о выбытии объекта основных средств.
Второй экземпляр акта остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств, и является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома, оставшихся в результате списания.
В случае списания автотранспортного средства в бухгалтерию вместе с актом также передается документ, подтверждающий снятие его с учета в Государственной инспекции безопасности дорожного движения МВД РФ (Госавтоинспекции).
Корреспонденция счетов по операциям, связанным с выбытием основных средств приведена в таблицах .
Корреспонденция счетов по учету ликвидации основных средств
| № п/п | хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | Списана первоначальная стоимость ликвидируемого объекта основных средств | 01-2 | 01-1 |
| Списана амортизация, начисленная по объекту основных средств к моменту ликвидации | 01-2 | ||
| 3. | Списана остаточная стоимость ликвидируемого объекта основных средств | 91-2 | 01-2 |
| 4. | Отражены в учете затраты организации, связанные с ликвидацией объекта основных средств | 91-2 | 70, 69 |
| 5. | Приняты к учету по рыночной стоимости материалы, оставшиеся после ликвидации объекта основных средств | 91-1 | |
| 6. | Отражен в учете финансовый результат (прибыль) от ликвидации объекта основных средств | 91-9 |
Корреспонденция счетов по учету продажи основных средств
| № п/п | хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | Списана первоначальная стоимость проданного объекта основных средств | 01-2 | 01-1 |
| Списана амортизация, начисленная по объекту основных средств к моменту продажи | 01-2 | ||
| 3. | Списана остаточная стоимость проданного объекта основных средств | 91-2 | 01-2 |
| 4. | Отражены в учете затраты организации, связанные с продажей объекта основных средств | 91-2 | 70, 69 |
| 5. | Отражена в учете задолженность покупателя за проданный объект основных средств | 91-1 | |
| 6. | Начислен в бюджет НДС в связи с продажей объекта основных средств | 91-2 | |
| 7. | Отражен в учете финансовый результат (прибыль) продажи объекта основных средств | 91-9 |
Корреспонденция счетов по учету безвозмездной передачи основных средств
| № п/п | хозяйственной операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||
| 1. | Списана первоначальная стоимость безвозмездно переданного объекта основных средств | 01-2 | 01-1 |
| Списана амортизация, начисленная по объекту основных средств к моменту передачи | 01-2 | ||
| 3. | Списана остаточная стоимость безвозмездно переданного объекта основных средств | 91-2 | 01-2 |
| 4. | Отражены в учете затраты организации, связанные с безвозмездной передачей объекта основных средств | 91-2 | 70, 69 |
| 5. | Начислен в бюджет НДС в связи с безвозмездной передачей объекта основных средств | 91-2 | |
| 6. | Отражен в учете финансовый результат (убыток) от безвозмездной передачи объекта основных средств | 91-9 |
Корреспонденция счетов по учету передачи основных средств в уставный капитал другой организации
Дата добавления: 2021-11-02; просмотров: 184;
Применение контрольно-кассовой техники
В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.
2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее — Закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в государственный реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.Нормы Закона N 54-ФЗ не определяют понятие «товара» для целей указанного закона, но из п. 1 ст. 454 ГК РФ следует, что товаром является вещь, передаваемая по договору купли-продажи одной стороной (продавцом) в собственность другой стороны (покупателя) за определенную денежную сумму (цену). В свою очередь, автомобиль в силу положений ст. 130 ГК РФ относится к движимым вещам.Таким образом, в рассматриваемой ситуации автомобиль является товаром для целей Закона N 54-ФЗ.Из п. 3 постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 N 16 следует, что сферой регулирования Закона N 54-ФЗ являются наличные денежные расчеты независимо от того, кто и в каких целях совершает покупки (заказывает услуги).Случаи, в которых контрольно-кассовая техника может не применяться, перечислены в п.п. 2, 2.1, 3 ст. 2 Закона N 54-ФЗ. Условия рассматриваемой ситуации не позволяют применить к ней указанные нормы, поэтому организация обязана применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов в случае продажи автомобиля.
В силу п. 1 ст. 5 Закона N 54-ФЗ в момент оплаты автомобиля покупателем организация обязана выдать ему отпечатанный контрольно-кассовой техникой кассовый чек.
Оформление первичных документов
Источник: https://velereya.ru/prodazha-osnovnogo-sredstva-dokumenty/